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Desgranando los impuestos que afectan a la factura eléctrica

En Energía Plus somos conscientes de la complejidad que lleva implícita la propia factura eléctrica, con multitud de términos y conceptos a veces complejos de entender, así como los impuestos y tasas con los que está gravada y que presentan una particularidad muy interesante, debido a que ciertas industrias y empresas pueden aplicar una reducción de la base imponible. ¿Quieres conocer si afecta a tu empresa o industria? Sigue leyendo.

Además del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), en la factura de la electricidad pagamos otro impuesto de los llamados especiales. Según establece el artículo 89 de la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, el Impuesto Especial sobre la Electricidad es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo de electricidad y grava, en fase única, el suministro de energía eléctrica para consumo, así como el consumo por los productores de aquella electricidad generada por ellos mismos.

Por tanto, está sujeto al Impuesto tanto el suministro de energía eléctrica a una persona o entidad que adquiere la electricidad para su propio consumo – entendiéndose por suministro de energía eléctrica tanto la prestación del servicio de peajes de acceso a la red eléctrica como la entrega de electricidad -, como el consumo por los productores de energía eléctrica de aquella electricidad generada por ellos mismos.

El legislador establece algunos supuestos en los que, debido a la condición del sujeto pasivo, éste no estará obligado al pago de este tributo. Son las llamadas exenciones.

De este modo, estará exenta la energía eléctrica suministrada en el marco de las relaciones diplomáticas o consulares, la energía eléctrica suministrada a organizaciones internacionales reconocidas como tales en España y por los miembros de dichas organizaciones, dentro de los límites y en las condiciones que se determinen en los convenios internacionales constitutivos de dichas organizaciones o en los acuerdos de sede, la energía eléctrica suministrada a las fuerzas armadas de cualquier Estado, distinto de España, que sea parte del Tratado del Atlántico Norte o por el personal civil a su servicio, o en sus comedores y cantinas; la energía eléctrica suministrada en el marco de un acuerdo celebrado con países terceros u organizaciones internacionales, siempre que dicho acuerdo se admita o autorice en materia de exención del Impuesto sobre el Valor Añadido; la energía eléctrica consumida por los titulares de las instalaciones de producción de energía eléctrica acogidas al régimen retributivo específico conforme a la legislación sectorial; la energía eléctrica suministrada que haya sido generada por pilas de combustibles; y la energía eléctrica consumida en las instalaciones de producción, transporte y distribución de energía eléctrica para la realización exclusiva de estas actividades.

Entendiendo la Base Imponible

La Base Imponible del Impuesto la constituyen el Término de Potencia, el Término de Energía (incluyendo los peajes), los excesos de potencia y las penalizaciones por Energía Reactiva.

Queda fuera, por tanto, el Alquiler del Equipo de Medida y otros conceptos que no se refieran en sí al consumo de electricidad, como, por ejemplo, los servicios de asistencia eléctrica. Sobre todos los conceptos expuestos, incluido el propio IEE, se aplica, por último, el IVA. Es decir, el IVA se aplica sobre otro impuesto, lo cual, aunque pueda sorprender, se ajusta a la legalidad vigente, tal como se desprende del artículo 78.1.4 de la Ley 37/1992 de IVA.

Además de las exenciones, la ley establece una serie de supuestos en los que el sujeto pasivo, en virtud de la actividad a la que destina la energía eléctrica adquirida, tiene derecho a la reducción de la base imponible en un 85%. Son los siguientes:

  • Reducción química y procesos electrolíticos.
  • Procesos mineralógicos.
  • Procesos metalúrgicos.
  • Actividades industriales cuya electricidad consumida represente más del 50% del coste de un producto.
  • Riegos agrícolas.
  • Actividades industriales cuyas compras o consumo de electricidad representen al menos el 5% del valor de la producción.

¿Y como puedo solicitar esta reducción?

El procedimiento a seguir para beneficiarse de las exenciones o de las reducciones de la base se recoge en el Real Decreto 1074/2014, de 19 de diciembre de 2014 y en la Orden HAP/2489/2014, de 29 de diciembre de 2014. Disponen que los beneficiarios de las exenciones y reducciones recogidas en la Ley 28/2014 deberán solicitar la inscripción en el Registro Territorial de la Oficina Gestora de Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria correspondiente al lugar donde radique su establecimiento o, si su establecimiento se encuentra ubicado en País Vasco o en Navarra, en el Departamento de Impuestos Especiales de la Diputación Foral, el Gobierno de Navarra Hacienda Estatal o Diputaciones Forales.

Para ello deberán presentar una comunicación acompañada de la documentación acreditativa de la representación, cuando el obligado actuara mediante representante, una descripción de las actividades y, en su caso, instalaciones, en cuya virtud se produce la inscripción y las autorizaciones previstas por la normativa específica del sector eléctrico, cuando resulten inherentes al ejercicio de la actividad por la que se produce la inscripción.

Una vez recibida la comunicación, la oficina gestora efectuará la inscripción en el registro territorial y entregará al interesado una tarjeta acreditativa de la inscripción, que deberá ser exhibida al suministrador de electricidad en aquellos supuestos en los que la normativa del impuesto así lo exija para que el suministro pueda realizarse con aplicación de un beneficio fiscal.

El Código de Identificación de la Electricidad (CIE), antes llamado CAE, es el código que identifica a los obligados inscritos en el Registro Territorial en el Impuesto Especial sobre la Electricidad. Los obligados tributarios deberán obtener tantos CIE como actividades y, en su caso, establecimientos en los que desarrollen su actividad.

Para facilitaros estos trámites os dejamos aquí unos ejemplos de comunicación y de la tarjeta CIE, así como el enlace para iniciar el proceso.

Modelo de comunicación

Modelo de Tarjeta CIE

¿COMO PUEDO INICIAR EL PROCESO?

Para iniciar el trámite, las empresas interesadas pueden dirigirse a la AEAT a través del siguiente enlace

Esperamos que este articulo os ayude a entender las particularidades del impuesto eléctrico, y ayudaros a conocer posibles beneficios en vuestra factura.

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Nuevas estrategias en la gestión de compra de energía

El tejido empresarial español se compone de muy diferentes tipos de empresas: consumidores electrointensivos con altos consumos estables durante todo el año, consumidores estacionales como regantes u hoteles de playa, consumidores multipunto como cadenas de supermercados o tiendas de ropa, pymes con consumos en horario laboral, etc.

Nos enfrentamos a un cambio estructural de gestión de compra de energía: Ya no vale con «subastar» el contrato de suministro una vez al año cuando éste está próximo a su vencimiento, ésta NO ES UNA BUENA ESTRATEGIA DE COMPRA DE ENERGÍA; aparecen nuevas opciones de adquisición de la energía que necesitamos, tales como: Autoconsumo mediante instalación de plantas fotovoltaicas, compra a largo plazo mediante PPAs, mayor liquidez en mercados de futuro para gestionar compras a medio plazo, etc…la electrificación de la movilidad, la instalación de baterías…en definitiva una mayor complejidad del sector eléctrico que requiere de una gestión profesional y cualificada de la compra de energía.

Contratos diferentes para necesidades diferentes en un entorno diferente

A todo lo anterior hay que unir la irrupción del COVID, que añade mayor incertidumbre y requiere por tanto de productos flexibles de compra que permitan adaptarse a cada situación.

Desde nuestra comercializadora de energía, estamos trasladando las estrategias y opciones de los grandes consumidores (con los que venimos trabajando desde nuestros orígenes) al resto de consumidores, mediante contratos transparentes y flexibles, que nos permiten en Energía Plus poner en valor nuestra experiencia para gestionar la compra de cada empresa de forma personalizada, alineando la compra de energía a sus necesidades con el fin último de reducir el coste de facturación eléctrica.

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Nueva web, nueva imagen

logotipo energia plus
Inauguramos hoy este nuevo web corporativo donde presentamos al mercado nuestro aporte de valor para grandes consumidores, empresas y productores de energía.

Incorporamos también nuestra nueva imagen que representa el proceso de transformación que vive la compañía y que va a impulsarnos a nuevos escenarios dentro del apasionante momento que vive nuestro sector.

En este blog iremos incorporando contenidos de valor donde compartir con vosotros nuestro conocimiento y visión de los mercados energéticos y de nuestro aporte a las empresas y productores.